Vad är bolagsskatt?

Bolagsskatt är den skatt som ett företag betalar på sitt årsresultat, vilket är skillnaden mellan företagets intäkter och kostnader under ett räkenskapsår. Årsresultatet utgör därmed underlaget för beräkning av bolagsskatten.

Hans Lundgren, auktoriserad revisor på Baker Tilly i Tanumshede, understryker vikten av att förstå bolagsskatten:

- Bolagsskatten är en central del av företagets ekonomi och påverkar dess likviditet, säger han.

Hur räknar man ut bolagsskatt?

För att räkna ut bolagsskatten multiplicerar man årets resultat innan skatt med den gällande bolagsskattesatsen. För år 2023 som deklareras 2024 är den 20,6 %. Vanligtvis tillkommer det ytterligare justeringar att ta hänsyn till, t.ex. ej avdragsgilla kostnader men lite förenklat kan man räkna såhär: Om företagets årsresultat är 1 miljon kronor blir bolagsskatten 206 000 kronor.

- Det är viktigt att ha kunskap om hur skatten beräknas och hur inkomstdeklarationen upprättas men även kunna bedöma i förväg hur stor skatten blir. För att göra sin egna bedömning eller uppskattning kan man löpande under året tänka att ca 20% av vinsten kommer gå till skatt eller tvärtom att 80% av resultatet får man behålla, säger Hans Lundgren.

När ska bolagsskatten betalas?

Bolagsskatten betalas i förskott genom preliminärskatten och följer företagets deklarationstidpunkt. För aktiebolag upprättas deklarationen och skatten deklareras i samband med årsredovisningen efter räkenskapsårets slut. Det är därmed olika datum beroende på vilket bokslutsmånad man har. På skatteverket.se under företag kan man enkelt se vilka datum som gäller när man klickar på ”Hämta dina datum”.

- Företag bör vara noggranna med att följa de datum som gäller för preliminärskatt och deklarationstidpunkt för att undvika ränta, onödiga påföljder och straffavgifter, betonar Hans Lundgren.

Bokföring av bolagsskatt och årsresultat

För att korrekt bokföra bolagsskatten och årsresultatet krävs det noggrannhet och kunskap om redovisning. Nedan följer en steg-för-steg-guide om hur du bokför dessa poster i företagets bokföringssystem:

Bolagsskatt

1. Vid bokslutsarbetet bokas bolagsskatten upp som en kostnad och skuld. Detta representerar den skatt som företaget är skyldigt att betala till Skatteverket.
   Till exempel:
   Skatteskuld (Konto: 2510 i kredit) 206 000 kr
   Bolagskatt (Konto: 8910 i debet) 206 000 kr
2. Bokför betalningen. När skatten betalas utifrån deklarationstidpunkt, bokförs betalningen från företagets bankkonto.
   Till exempel:
   Skatteskuld (Konto: 2510 i debet) 206 000 kr
   Bank (Konto: 1930 kredit) 206 000 kr

Årsresultat

1. Årets resultat är det som är kvar när bolagsskatten enligt ovan har bokats upp.
   Till exempel:
   Årets resultat (Konto: 8999 i debet) 794 000 kr
   Eget kapital (Konto: 2099 i kredit) 794 000 kr

Det är viktigt att notera att dessa exempel är generella och förenklade för att enkelt kunna presenteras och att det kan finnas ytterligare aspekter att ta hänsyn till beroende på företagets specifika situation. Att rådgöra med en redovisningskonsult eller revisor är alltid rekommenderat för att säkerställa korrekt bokföring och efterlevnad av lagar och regler.

Bokföring av årsresultat och bolagsskatt för olika företagsformer:
 

• Aktiebolag:
  För ett aktiebolag debiteras årets resultat och bolagsskatten på ett resultatkonto och sedan krediteras eget kapital och skatteskulden på balanskontot.
• Enkelt Bolag eller Handelsbolag:
  För dessa bolagsformer debiteras årets resultat på ett resultatkonto och sedan krediteras ägarkontot för att fördela resultatet till ägarna.
• Enskild Firma:
  I en enskild firma beskattas ägaren personligen, och ingen skatt på resultatet bokas in i företagets redovisning.

Hur Bolagsskatten Bokförs:

Skatteskulden debiteras på ett balanskonto och krediteras betalningskontot, vanligtvis banken.

Hans Lundgren påpekar vikten av hög kvalitet på redovisningen:

- En hög kvalitet på redovisningen gör att du kan följa upp resultat och ställning i företaget och gör även att du löpande kan bedöma hur stor bolagsskatten blir, säger han.

- Vid osäkerhet eller frågor om skatt och inkomstdeklarationen, tveka inte att söka rådgivning för att säkerställa att du följer gällande regler, avslutar Hans Lundgren.